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源泉徴収税額をExcelで計算する式｜10.21%と100万円超の計算、消費税の扱いも解説

公開：2026/10/24

フリーランスや副業で原稿料・デザイン料などを受け取ると、報酬から源泉徴収税額が差し引かれて振り込まれることがあります。請求書を作るときや、入金額を確認するときに、源泉徴収税額をExcelで計算できると便利です。

この記事では、源泉徴収税額を1つの式で計算する方法を紹介します。

源泉徴収税額の計算方法

国税庁の資料（No.2795 原稿料や講演料等を支払ったとき）では、原稿料などの源泉徴収税額は次のように計算します。

1円未満の端数は切り捨てます。

Excelの式

B3セルに報酬の額が入っているとします。

=IF(B3<=1000000,
    ROUNDDOWN(B3*0.1021, 0),
    ROUNDDOWN((B3-1000000)*0.2042, 0)+102100)

IF関数で「100万円以下かどうか」を判定し、それぞれの計算をしています。

1,500,000円は、国税庁の資料の計算例と同じ結果（204,200円）になります。

💡 102,100円は「100万円 × 10.21%」です。100万円までの部分は10.21%、超えた部分だけ20.42%で計算する、という意味です。

消費税が区分された請求書の場合

源泉徴収の対象になる金額は、原則として消費税を含めた金額です。ただし、請求書などで報酬の額と消費税の額が明確に区分されている場合は、報酬の額だけを対象にしてもよいとされています（国税庁の通達）。

報酬100,000円＋消費税10,000円の請求書なら、次のようになります。

振り込まれる金額（99,790円）は、請求額（110,000円）から源泉徴収税額を引いた金額です。入金を確認するときは、この金額と通帳を比べます。

源泉徴収された税金は確定申告で精算される

源泉徴収された税金は、確定申告をすると精算されます。払いすぎていれば戻ってくることもあるので、1年分の源泉徴収税額を記録しておきましょう。

売上・所得管理テンプレートには、源泉徴収税額の列と、1年分の合計を出す集計表があります。また、請求書テンプレートのプロ版では、この記事の式で源泉徴収税額と差引の請求額を自動で計算します。

まとめ

• 100万円以下は10.21%、100万円を超える部分は20.42%（＋102,100円）
• Excelでは IF と ROUNDDOWN を組み合わせた1つの式で計算できる
• 請求書で消費税が明確に区分されていれば、報酬の額だけを対象にできる
• 振込額は「請求額 − 源泉徴収税額」

※源泉徴収の対象になる報酬の種類や税率は、報酬の内容によって異なります。この記事は原稿料・デザイン料などの例です。判断に迷う場合は、税務署や税理士にご確認ください。